ما هي الفواتير الإلكترونية (FATOORAH)؟

الفواتير الإلكترونية هي إجراء يهدف إلى تحويل إصدار الفواتير الورقية والملاحظات إلى عملية إلكترونية تسمح بتبادل ومعالجة الفواتير وإشعارات الدائن وسندات الخصم في شكل هيكلي إلكتروني بين المشتري والبائع من خلال نظام إلكتروني متكامل الحل.

ما هي الفاتورة الإلكترونية؟

فاتورة ضريبية يتم إنشاؤها بتنسيق إلكتروني منظم عبر وسائل إلكترونية. الفاتورة الورقية التي يتم تحويلها إلى تنسيق إلكتروني من خلال التأقلم أو المسح الضوئي أو أي طريقة أخرى لا تعتبر فاتورة إلكترونية.

الفاتورة الضريبية:

فاتورة يتم إصدارها عادةً من شركة إلى شركة أخرى (B2B) ، وتحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية.

فاتورة ضريبية مبسطة:

فاتورة تصدر عادةً من شركة للمستهلك (B2C) تحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية المبسطة.

كيف تعمل الفواتير الإلكترونية (FATOORAH)؟

بالنسبة إلى المرحلة الأولى ، المطبقة اعتبارًا من 4 كانون الأول (ديسمبر) 2021 ، لجميع دافعي الضرائب (باستثناء دافعي الضرائب غير المقيمين) وأي أطراف أخرى تصدر فواتير ضريبية نيابة عن الموردين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة ، سيكون إصدار الفاتورة الإلكترونية مشابهًا جدًا لـ الفواتير الصادرة قبل 4 ديسمبر 2021 ، مع الفواتير الصادرة من خلال حل إلكتروني متوافق ، بما في ذلك الحقول الإضافية حسب نوع المعاملة. بالنسبة للمرحلة الثانية ، القابلة للتنفيذ اعتبارًا من الأول من كانون الثاني (يناير) 2023 في موجات ، يجب دمج الحل الإلكتروني مع أنظمة ZATCA ويجب إنشاء الفواتير الإلكترونية بالتنسيق المطلوب.

لماذا يتم تقديم نظام الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية؟

تطبق حكومة المملكة العربية السعودية نظام الفواتير الإلكترونية لعدد من الأسباب. تنقسم هذه بشكل عام إلى فئتين: الكفاءة والأمان.

يمكن أن تزيد الفواتير الإلكترونية من الكفاءة في المعاملات من خلال جعل التجارة أكثر سلاسة وكفاءة ، وتؤدي إلى مدفوعات أسرع وخفض التكاليف ، مع تزويد الحكومة برؤى أكبر عن ظروف السوق. يتيح هذا أيضًا المنافسة العادلة ، ويزيد من القدرة التنافسية للأعمال ويحسن حماية المستهلك في السوق ، بما يتماشى مع أفضل الممارسات الدولية.

من منظور أمني ، تسمح الفواتير الإلكترونية للحكومة باكتشاف وتقليل اقتصاد الظل ومراقبة حركة السلع والخدمات والأموال في الوقت الفعلي (القريب) ، اعتمادًا على النموذج الذي سيتم تنفيذه. سيؤدي هذا بدوره إلى زيادة معدلات الامتثال الضريبي ، وزيادة الشفافية في المعاملات التجارية والسماح باتخاذ قرارات مستنيرة بالبيانات.

فوائد الفواتير الإلكترونية

• تقليل تكلفة عملية تحرير الفواتير
• يمنع حدوث خطأ بشري في عملية تحرير الفواتير
• يعزز الرقمنة في سلسلة التوريد
• يحسن المحاسبة ومسك الدفاتر
• يعزز النظام البيئي للأعمال من خلال المنافسة العادلة والمستهلكين الثريتين
• الحماية من خلال توفير عملية موحدة للتحقق من صحة الفواتير ومراجعتها
• يقلل من المعاملات الاقتصادية الخفية
• يقلل من الإخفاء التجاري عن طريق زيادة المتطلبات المتعلقة بالفاتورة
• التتبع والاحتفاظ بالبيانات
• إثراء تجربة المستهلك ورقمنة المستهلك والمورد
• العلاقة
• زيادة الامتثال للالتزامات الضريبية من خلال التحقق المحسّن من
• المعاملات التجارية

مراحل الفوترة الإلكترونية

1. المرحلة 1 (مرحلة التوليد): مرحلة إنشاء الفواتير الإلكترونية ، حيث يجب على الأشخاص الخاضعين للوائح الفوترة الإلكترونية إنشاء الفواتير الإلكترونية والمذكرات الإلكترونية المرتبطة بها وفقًا للبنود المنصوص عليها في القرار بشأن EINVOICING BYLAW والضوابط والمتطلبات ، المواصفات الفنية والقواعد الإجرائية لتطبيق أحكام لائحة الفوترة الإلكترونية وأي قرارات لاحقة. تم تنفيذ هذه المرحلة بشكل فعال بحلول الرابع من كانون الأول (ديسمبر) 2021.

2 - المرحلة الثانية (مرحلة التكامل): مرحلة التكامل ، حيث يجب على الأشخاص الخاضعين للوائح الفوترة الإلكترونية دمج أنظمتهم مع نظام الهيئة (FATOORA) وفقًا للبنود المنصوص عليها في القرار بشأن الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية. والقواعد الإجرائية وأي قرارات لاحقة. سيتم تنفيذ المرحلة الثانية (مرحلة التكامل) اعتبارًا من 1 يناير 2023 فصاعدًا. سيتم تنفيذ المرحلة الثانية (مرحلة التكامل) في مجموعات وستكون مفوضة للأشخاص الخاضعين لأنظمة الفوترة الإلكترونية بناءً على المعايير التي تحددها الهيئة. ستبدأ إخطارات المجموعات المستهدفة قبل ستة أشهر على الأقل.

نطاق هذا الدليل

يتناول هذا الدليل التوجيهي جميع الأشخاص المشمولين بنطاق تطبيق المادة (3) من لائحة الفواتير الإلكترونية التي تغطي:

• الخاضع للضريبة المقيم في المملكة العربية السعودية.
• العميل أو أي طرف ثالث يُصدر فاتورة ضريبية نيابة عن الشخص الخاضع للضريبة

أن يكون مقيمًا في المملكة العربية السعودية وفقًا للائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة.

تهدف هذه الإرشادات إلى توفير مزيد من المعلومات حول صناعات أو معاملات أو سيناريوهات معينة وتقديم معلومات أكثر تفصيلاً حول كيفية تطبيق الفواتير الإلكترونية على مثل هذه الصناعات أو المعاملات أو السيناريوهات.

يحتوي هذا الدليل الإرشادي ويشير إلى العديد من الأمثلة على الفواتير الإلكترونية مقابل الفواتير المختلفة التي سيتم إصدارها وأنواع المعاملات. يتم تضمين القائمة الكاملة للأمثلة والتنسيق القابل للقراءة البشرية (PDF / A-3 مع XML المضمن) للفاتورة و XML على موقع الهيئة على الويب. يرجى ملاحظة أن قيمة Cryptographic Stamp وقيمة QR Code وقيمة Invoice Hash في أمثلة XML هي قيم نموذجية. يهدف هذا الدليل الإرشادي إلى تبسيط وتوضيح الرحلة الشاملة للأشخاص الخاضعين للضريبة من خلال الفوترة الإلكترونية والتزاماتهم ومتطلبات الحلول الشاملة للامتثال لأنظمة الفوترة الإلكترونية. لا يحتوي هذا الدليل الإرشادي على تفسيرات لتفاصيل التنفيذ الفني الموجهة لموردي حلول إصدار الفواتير.

التعليمات

ما هي المرحلة الثانية؟ متى يتم تطبيقه وعلى من يطبق؟

المرحلة الثانية المعروفة بمرحلة الدمج ، خلال هذه المرحلة ، يجب على دافعي الضرائب الشخصيين الالتزام بالمرحلة الثانية من متطلبات الأعمال والمتطلبات الفنية للفواتير الإلكترونية وحلول الفواتير الإلكترونية ، والتكامل مع نظام ZATCA. المرحلة الثانية قابلة للتنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2023 ويتم تنفيذها على دفعات من قبل مجموعات دافعي الضرائب المستهدفة. سيتم إخطار دافعي الضرائب من قبل ZATCA في تاريخ اندماجهم قبل 6 أشهر على الأقل.

كيف ستخطر ZATCA دافعي الضرائب بموجة تكاملهم؟

لن يكون تاريخ التنفيذ للمجموعة المستهدفة الأولى قبل 1 يناير 2023. ستخطر ZATCA دافعي الضرائب بموجة المرحلة الثانية الخاصة بهم قبل ستة أشهر على الأقل من خلال رسائل البريد الإلكتروني الرسمية والرسائل النصية القصيرة المسجلة لدى ZATCA

ما هي متطلبات المرحلة 2؟

المرحلة الثانية ، التي سيتم تنفيذها على دفعات من قبل مجموعات دافعي الضرائب المستهدفة بدءًا من 1 يناير 2023 ، تستلزم متطلبات فنية إضافية يجب أن تمتثل لها حلول الفواتير الإلكترونية ، وتكامل حلول الفواتير الإلكترونية لدافعي الضرائب مع منصة فاتورا وإصدار فواتير إلكترونية بصيغة محددة. نظرًا للطبيعة الفنية للمتطلبات المنشورة ، يوصى دافعي الضرائب بالاتصال بمزود الحلول أو فرقهم الفنية الداخلية للتأكد من أن حلول الفواتير الإلكترونية الخاصة بهم متوافقة مع لوائح ZATCA. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمطورين والخبراء في الموضوع زيارة موقع ZATCA على الويب لعرض جميع المتطلبات (الأعمال ، التقنية ، الأمان ، إلخ). يتم نشر مزيد من التفاصيل حول آليات التكامل والمواصفات من قبل ZATCA على صفحة المطور على صفحة الفواتير الإلكترونية الخاصة بـ ZATCA https://zatca.gov.sa/en/EInvoicing/Pages/default.aspx

هل يمكن لدافع الضرائب استخدام حل الفاتورة الإلكترونية نفسه الذي تم استخدامه للمرحلة الأولى؟

يمكن لدافع الضرائب استخدام نفس حل الفاتورة الإلكترونية الذي تم استخدامه للمرحلة الأولى ، عن طريق تحديث حل الفاتورة الإلكترونية للامتثال لمتطلبات المرحلة الثانية.

هل يجب على دافع الضرائب الاستمرار في اتباع متطلبات المرحلة الأولى حتى تنطبق المرحلة الثانية عليهم؟

نعم ، يجب على دافع الضرائب الاستمرار في اتباع متطلبات المرحلة الأولى حتى تاريخ تنفيذ الاندماج لموجة دافع الضرائب ، حيث يُطلب من دافع الضرائب البدء في اتباع متطلبات المرحلة الثانية. ومع ذلك ، فإن دافعي الضرائب لديهم خيار البدء في اتباع متطلبات المرحلة 2 (التي تستند إلى متطلبات المرحلة 1) على أساس طوعي قبل تاريخ إنفاذ التكامل [بناءً على إستراتيجية طرح التكامل النهائي].

إذا كان دافع الضرائب يشكو من متطلبات المرحلة 1 ، ولم يتم إخطاره بعد من قبل ZATCA للدمج ، فهل يلزم دافع الضرائب لتنفيذ متطلبات المرحلة 2؟

لا يُطلب من دافع الضرائب تنفيذ متطلبات المرحلة 2 حتى يتم إخطاره من قبل ZATCA حول تاريخ إنفاذ التكامل لموجة دافع الضرائب ، حيث يُطلب من دافع الضرائب البدء في متابعة متطلبات المرحلة 2. ومع ذلك ، يوصى بدافعي الضرائب بالبدء في اتباع متطلبات المرحلة 2 على أساس طوعي قبل تاريخ إنفاذ الاندماج [بناءً على استراتيجية تنفيذ التكامل النهائي]

كيف يمكن لدافعي الضرائب دمج حل الفاتورة الإلكترونية مع أنظمة ZATCA؟

يقوم دافع الضرائب بتحديث حل الفاتورة الإلكترونية للامتثال لمتطلبات المرحلة 2 - يصل دافع الضرائب إلى بوابة FATOORA المخصصة (https://FATOORA.zatca.gov.sa/) باستخدام بيانات اعتماد بوابة دافع الضرائب وطلبات OTP. يُدخل دافع الضرائب رمز OTP الذي تم إنشاؤه في حل الفاتورة الإلكترونية الذي يتم دمجه ، بالإضافة إلى المعلومات المطلوبة لتكامل حل الفاتورة الإلكترونية بعد تكامل حل الفاتورة الإلكترونية الناجح والضرائب